企业发放红包作为常见的经济行为，其会计处理需根据发放对象和资金性质进行区分。无论是面向员工的福利红包，还是针对客户的推广红包，都需要在应付职工薪酬和销售费用科目下建立规范的核算体系。这种差异化的处理不仅关乎财务报表的准确性，更直接影响到企业的税务合规性，特别是涉及职工福利费税前扣除限额和个人所得税代扣代缴等关键环节。
针对员工福利红包的会计处理，需区分发放形式和资产来源。现金红包应通过两阶段核算：计提时借记管理费用/销售费用等科目，贷记应付职工薪酬——职工福利费；实际支付时借记该科目，贷记库存现金/银行存款。若通过第三方支付平台发放，则贷记科目应调整为其他货币资金——微信/支付宝。对于购物卡福利，企业需在购入时借记预付账款，发放时通过应付职工薪酬科目结转。
在资产型福利处理中，外购物品发放需注意增值税进项转出规则。购入时借记库存商品，发放时按公允价计入费用并冲减存货。而自产产品福利则需视同销售，按市场价确认主营业务收入并计提销项税额，同时结转主营业务成本。例如发放市场价7000元自产产品时，需同步确认7000元收入及4000元成本，完整反映经济实质。
客户红包的会计处理呈现更复杂的业务场景。非现金红包如代金券需设置其他应付款过渡科目：购买时借记该科目，发放时转入销售费用，客户使用时冲抵收入。现金红包发放需预提个人所得税，例如发放20万元红包需换算为25万元含税金额，其中5万元作为代扣税款。这种处理既满足业务推广需求，又确保偶然所得个税申报合规。
税务合规是红包处理的核心要素。员工红包需并入工资薪金所得计征个税，且职工福利费支出不得超过工资总额14%。例如企业年度工资1000万元时，140万元福利费可税前扣除，超支部分需纳税调增。客户红包中，非现金红包按"偶然所得"代扣20%个税，现金红包则需换算含税金额后申报。企业需建立代扣代缴机制，通过应交税费——应交个人所得税科目核算税款流转。
