整存零取是银行定期储蓄的一种形式，其特点是本金一次性存入、分次支取，在会计处理中需要区分不同阶段的资金变动。这种业务既涉及存款本金的流转，还需考虑利息计提与支付的特殊性。以下将从开户、支取、利息计算三个核心环节，结合会计准则要求，解析具体的会计分录编制方法。
开户阶段的会计分录需体现本金划转的完整过程。当客户在银行办理整存零取业务时，银行需将活期存款转为定期存款科目。根据银行会计规范，该操作应作如下分录：
借：吸收存款——活期存款（客户账户）
贷：吸收存款——整存零取定期存款（客户账户）
此分录表明客户活期账户资金减少，对应的定期存款负债增加。例如，若客户存入10万元，需全额从活期存款划转至整存零取科目，确保资金性质准确归类。
分次支取本金时，需逐次调整存款科目余额。假设客户约定每月支取1万元，银行在每次支付本金时应作：
借：吸收存款——整存零取定期存款（客户账户）
贷：库存现金/银行存款
该分录反映定期存款负债的逐步减少，同时现金或银行资金流出。需注意的是，若中途出现提前全额支取，则需将剩余本金一次性结转，并重新计算利息。
利息处理需遵循权责发生制原则。整存零取的利息通常在到期时一次性结算，但银行需按月或按季计提应付利息。例如，每月计提应付利息500元，分录为：
借：利息支出——定期存款利息
贷：应付利息——整存零取利息
到期实际支付时，则需冲销应付利息并支付现金：
借：应付利息——整存零取利息
贷：库存现金/银行存款。若发生提前支取，已计提但未支付的利息需按活期利率调整，差额部分通过利息支出科目修正。
特殊情况下，如逾期支取或部分提前支取，会计分录需额外处理。对于逾期未取的存款，超期部分利息按活期利率计算，需在原定期利息计提基础上追加调整分录：
借：利息支出——活期利息
贷：应付利息——整存零取利息。若客户提前支取全部本金，则需将已计提的定期利息差额转入当期损益，体现为：
借：应付利息——整存零取利息
贷：利息支出——定期存款利息（冲减多提部分）
贷：利息支出——活期利息（补提少计部分）。
通过上述分阶段的会计处理，既能准确反映整存零取业务的资金流动，又能满足财务核算的合规性要求。实务操作中还需结合银行内部管理制度，确保凭证附件（如支取记录、利息计算表）的完整留存，以支持会计分录的真实性与可审计性。
