在会计核算中，税费处理涉及多个科目和复杂的业务流程。企业需要根据税费类型和业务场景，准确使用应交税费及其二级科目进行账务处理。实务操作中，主要税费可归纳为流转税、所得税、财产行为税三大类，每类税费的核算规则和科目设置均有差异。掌握核心科目的借贷平衡关系和税务确认时点是正确编制分录的关键。
流转税处理以增值税为代表，需要区分不同核算环节。①销售环节确认销项税额时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
②采购环节登记进项税额：
借：原材料/固定资产
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
月末需通过转出未交增值税科目结转差额，将应缴税额转入未交增值税科目。
所得税处理包含当期计提和跨期调整。计提企业所得税时：
借：所得税费用/递延所得税资产
贷：应交税费—应交企业所得税
递延所得税负债
个人所得税代扣环节需通过应付职工薪酬科目过渡：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—应交个人所得税
财产行为税处理根据税种性质选择科目。与收入相关的消费税、城建税等计入税金及附加：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税/应交城建税
资源类税费和行政性收费则计入管理费用，如矿产资源补偿费：
借：管理费用
贷：应交税费—应交矿产资源补偿费
特殊业务场景需关注科目转换规则。对于预缴增值税：
借：应交税费—预交增值税
—应交城建税
贷：银行存款
待认证进项税额需先通过待认证进项税额科目过渡，认证后转入进项税额。跨期业务如工程结算早于纳税义务时，应使用待转销项税额科目暂挂销项税。
实务操作中需特别注意三个要点：①增值税留抵税额科目已废止，应按新政处理；②不动产进项税自2019年4月起可全额抵扣，取消分期抵扣；③采用简易计税方法时，需单独设置简易计税科目核算差额征税业务。准确运用这些核算规则，既能确保税务合规，又能真实反映企业财务状况。
