影视传媒公司的会计核算具有项目制管理与多阶段成本归集特性，需根据影视制作全周期构建分录体系。核心业务涉及剧本采购、拍摄制作、版权运营等环节，每个阶段需匹配特定的成本核算规则与收入确认标准。正确处理需遵循《企业会计准则第14号——收入》的控制权转移原则，结合完工百分比法与合同履约进度进行账务处理。以下是影视传媒行业典型业务的会计分录处理要点：
一、项目筹备与制作阶段核算
成本归集与资本化处理：
剧本版权购置（网页1/2/3）：
购入剧本版权时，按无形资产核算并分期摊销：
借：无形资产——剧本版权
贷：银行存款演职人员薪酬支付（网页1/3/9）：
演员片酬及制作人员工资需按项目归集：
借：生产成本——演职人员薪酬
贷：应付职工薪酬道具设备支出（网页2/3/10）：
租赁拍摄设备与采购道具的费用处理：
借：生产成本——设备租赁及道具费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
二、收入确认与版权运营
权责发生制下的收入匹配：
版权销售收入确认（网页1/8/9）：
影片上映后确认版权收入：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入——版权收入
应交税费——应交增值税（销项税额）广告代理收入处理（网页4/5/6）：
代理广告业务采用净额法核算：
借：银行存款
贷：主营业务收入——广告代理
应交税费——应交增值税（销项税额）预售款项处理（网页3/4/6）：
收到电影票预售款时暂挂合同负债：
借：银行存款
贷：合同负债
三、特殊税务处理
增值税与企业所得税协同：
增值税进项抵扣（网页3/4/9）：
拍摄设备租赁费、场地费等取得专票可抵扣：
借：生产成本——制作费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款企业所得税预提（网页1/9/10）：
年度终了计提应纳税额：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税税控设备处理（网页4/5/6）：
税控盘费用全额抵减增值税：
借：管理费用——办公费
贷：银行存款
抵减时：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
四、成本结转与项目清算
完工项目损益核算：
制作成本结转（网页3/9/10）：
影片完成制作后转入库存商品：
借：库存商品——影视作品
贷：生产成本——制作成本放映阶段成本匹配（网页1/10）：
根据票房收入比例结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品——影视作品衍生品销售处理（网页10）：
电影周边产品销售收入确认：
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
五、特殊场景处理规范
风险防控与科目校验：
- 跨期费用分摊：预付场地租金按权责发生制分期计入成本（网页3/9）
- 政府补助处理：与资产相关的补助计入递延收益分期确认（网页1/10）
- 坏账准备计提：对超期应收账款按账龄分析法计提减值（网页8/9）
- 合并报表抵消：母子公司内部交易需编制往来抵消分录（网页10）
通过建立项目立项→预算控制→成本归集→收入匹配→税务申报的全流程核算体系，可确保影视传媒公司财务处理符合《企业会计准则第15号——建造合同》的履约义务要求。建议使用财务系统设置项目核算辅助账，实现制作进度与收入确认的自动联动，并定期开展成本预算执行分析与税务合规性审查。
