在企业间资金往来中，替其他公司借款属于特殊的融资行为，其会计处理需严格遵循权责发生制和实质重于形式原则。这种业务涉及资金流动的双向性，既要反映自身企业的债务责任，又要体现对第三方公司的债权关系，这对财务人员的基础会计功底提出较高要求。
当企业作为中间方替其他公司获取借款时，首先需明确自身法律地位。若借款资金直接进入本公司账户后再转出，需分两阶段处理：
- 收到外部借款时，根据《企业会计准则》要求，需确认负债义务。若借款期限在一年以内，应通过短期借款科目核算；超过一年则使用长期借款科目。此时记账公式为：
借：银行存款
贷：短期借款/长期借款 - 转借给第三方公司时，形成对其他公司的债权，需通过其他应收款科目进行核算。此时会计分录调整为：
借：其他应收款——XX公司
贷：银行存款
利息处理是此类业务的核心环节。根据《企业所得税法实施条例》，中间方企业需按实际利率计提利息费用：
- 计提应付外部贷款利息时：
借：财务费用——利息支出
贷：应付利息 - 确认应收第三方公司利息时：
借：其他应收款——XX公司（利息）
贷：其他业务收入/利息收入
这种双向利息处理需特别注意时间匹配性，建议按月或按季度同步计提，避免跨期错配风险。
在还款阶段，需区分本金与利息进行分项处理：
- 收回第三方公司借款本息时：
借：银行存款
贷：其他应收款——XX公司（本金）
贷：其他应收款——XX公司（利息） - 偿还外部贷款本息时：
借：短期借款/长期借款
借：应付利息
贷：银行存款
实务中需特别注意现金流的时间节点管理，建议建立专门的资金往来台账进行动态监控。
特殊情形下的会计处理需格外谨慎。若替其他公司借款构成关联方交易，需按《企业会计准则第36号》要求进行关联方披露。对于无息借款情形，虽不涉及利息收支，但需按市场利率进行公允价值调整，差额部分计入资本公积。涉及跨境资金往来的，还需遵守外汇管理相关规定，确保业务合规性。
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