企业取走银行存款应如何进行账务处理？

当企业从银行账户中提取现金或转移资金时，需根据交易性质准确编制会计分录。这类操作既涉及基础货币资金科目调整，也可能触发增值税、往来款等其他科目的变动。合理的账务处理不仅能反映真实的资金流向，更能为财务分析提供可靠依据。

对于最常见的提现业务，会计处理需遵循库存现金与银行存款的此增彼减原则。例如某企业从银行提取备用金5000元，应作分录：借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
这种基础操作需注意填写提现凭证并同步登记银行日记账。若提现用于工资发放等特定用途，后续还需通过应付职工薪酬科目进行二次核算。

当企业通过银行转账支付款项时，需根据支付对象选择对应科目。支付供应商货款6000元的分录为：借：应付账款 6000
贷：银行存款 6000
若涉及采购原材料且包含增值税，则需拆分进项税额。例如支付11300元采购款（含13%增值税）的分录：借：原材料 10000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）1300
贷：银行存款 11300

特殊资金划转需使用其他货币资金科目核算：

1. 开立银行本票20000元：借：其他货币资金—银行本票 20000
   贷：银行存款 20000
2. 设立外埠存款15000元：借：其他货币资金—外埠存款 15000
   贷：银行存款 15000这类操作需注意保留银行回单作为原始凭证。

月末银行对账时若发现未达账项，需编制调节表但不得调整账面记录。例如企业已收客户转账5000元但银行未入账，银行已扣手续费2000元但企业未记账，调节后余额应通过备查簿登记差异。对于外汇存款还需单独核算汇率变动，期末按即期汇率调整账面价值并确认汇兑损益。

企业财务人员需特别注意：涉及法定准备金等特殊存款时，银行机构需通过存放中央银行款项科目核算，例如缴存准备金500000元的分录：借：存放中央银行款项 500000
贷：清算资金往来 500000
此类专业处理仅适用于金融机构，普通企业无需设置此类科目。