企业日常运营中，员工交通费的会计处理需要根据业务性质、费用归属部门和资金支付方式灵活选择核算科目。这种费用的入账既要符合《企业会计准则》对费用归集的要求，又要兼顾税法对职工福利和工资薪金的认定标准，实务中需重点把握三类典型场景的处理规则。
一、凭票报销的交通费核算借：管理费用/销售费用/研发支出等科目
贷：库存现金/银行存款
当员工提供合规票据报销时，核心原则是费用归属部门决定会计科目。行政部门市内交通费计入管理费用-交通费，销售部门差旅费归入销售费用-差旅费，研发人员外出考察费则通过研发支出-差旅费核算。特殊情形如生产技术支持人员往返加工现场的交通费，应借记制造费用-差旅费。这类处理的关键在于取得合法票据，费用列支后可在企业所得税前全额扣除。
二、货币化交通补贴的薪酬处理借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
按月定额发放的交通补贴需纳入工资总额核算，无论是否随工资发放，均需合并计算个人所得税。例如企业每月向员工账户转入500元通勤补贴，应通过两阶段处理：先在薪酬计提时借记相关成本费用科目，贷记应付职工薪酬-工资；实际发放时冲减应付职工薪酬。值得注意的是，根据国税函〔2009〕3号文件，这类补贴虽属于职工福利范畴，但实行货币化改革后应作工资处理。
三、福利性交通支出的专项核算借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：库存现金
针对特殊福利性质的交通支出，如员工就医交通费、集体通勤班车费用等，需通过职工福利费科目核算。典型操作包含三个步骤：1. 按费用发生部门计提福利费（如管理部门借记管理费用-福利费）；2. 贷记应付职工薪酬-职工福利费；3. 实际支付时冲减负债科目。这类支出受14%税前扣除限额约束，且需注意若属于公务用车改革范畴的补贴，仍可能被税务机关认定为工资薪金。
实务操作中还需注意三个要点：一是个人所得税处理差异，凭票报销费用不征个税，而货币化补贴需合并计税；二是证据链完整性，差旅费报销应附行程单、审批单等佐证材料；三是核算科目明细化，建议在二级科目下设置"市内交通费""长途交通费"等辅助核算项。会计人员应建立费用类型判断流程图，确保每笔交通支出准确匹配核算规则。
