企业日常经营中涉及的其他税收主要包括消费税、附加税、资源税、房产税等非主营业务相关的税种，其会计处理需根据税种性质匹配对应的科目。这类税费通常通过税金及附加或管理费用核算，并在计提和缴纳环节分别完成会计分录。以下从计税逻辑、科目选择及实务操作三个维度展开解析。
对于消费税、城市维护建设税、教育费附加等与收入相关的税种，计提时需通过税金及附加科目归集。例如企业销售应税消费品时，按税法计算应纳税额后：借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税/应交城市维护建设税
实际缴纳时冲减负债：借：应交税费——应交消费税/应交城市维护建设税
贷：银行存款
若消费税涉及非销售场景（如自用资产），则需计入对应资产成本：借：固定资产/在建工程
贷：应交税费——应交消费税
财产和行为税（如房产税、车船税、印花税）的核算路径略有不同。这类税费通常与日常管理活动相关，计提时应计入管理费用：借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税/应交车船税
特殊情况下，印花税若采用直接缴纳方式可不通过应交税费科目：借：税金及附加
贷：银行存款
代扣代缴类税费需特别注意科目匹配。例如个人所得税的计提需通过负债类科目过渡：借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
实际代缴时：借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
烟叶税作为农产品采购环节的特殊税种，其核算直接关联采购成本：借：材料采购
贷：应交税费——应交烟叶税
在特殊业务场景中，资源税的计提需区分用途。销售应税矿产品时：借：税金及附加
贷：应交税费——应交资源税
若用于自用生产：借：生产成本
贷：应交税费——应交资源税
社会保险费的处理则需分步操作：
- 计提职工薪酬时归集社保费用
- 实际缴纳时同步冲减应付职工薪酬和银行存款
实务操作中需特别注意跨期税费调整。例如增值税检查发现账务错误时，需通过应交税费——增值税检查调整科目进行红字冲销或补记，调整完成后根据余额方向结转至未交增值税科目。企业应定期核对应交税费明细账，确保计税基础与申报数据一致，避免滞纳金风险。
