转取业务的会计处理需依据资金性质与交易目的确定核算路径，核心在于区分现金支取、账户转账及备用金管理的业务场景。根据会计准则要求，需同步处理资金流动轨迹、费用归集及税务合规的关联性。不同转取操作直接影响科目选择与凭证支持文件，需结合银行账户类型与资金用途完成分录编制。
一、转账支取的核算逻辑
同行账户转账处理：
资金从A账户转入B账户时：
借：银行存款——B账户
贷：银行存款——A账户
此操作需注意基本户可办理转账与取现，而一般户仅支持存款与转账
跨行转账费用处理：
支付转账手续费200元：
借：财务费用——手续费
贷：银行存款
跨境转账需额外处理汇兑损益
二、现金支取的典型场景
基本户提现操作：
提取现金5万元用于日常开支：
借：库存现金
贷：银行存款——基本户
大额现金转备用金：
因银行限额转至员工个人账户形成往来款：
借：其他应收款——备用金（某员工）
贷：银行存款
后续归还或报销时反向冲抵往来款
三、备用金管理的全流程处理
备用金初次拨付：
预支差旅备用金2万元：
借：其他应收款——备用金（某员工）
贷：库存现金
费用报销冲抵：
员工报销差旅费1.8万元并归还余款：
借：管理费用——差旅费
借：库存现金
贷：其他应收款——备用金（某员工）
需附费用发票与审批单据
长期未归还处理：
超过约定期限未归还备用金转入薪酬：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——备用金（某员工）
四、收入转成本的协同处理
销售收入确认与结转：
销售商品收入50万元（成本35万元）：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
退货业务反向冲销：
客户退回商品价值10万元：
借：库存商品
贷：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（销项税额转出）
五、特殊调整与税务协同
进项税额转出处理：
存货转用于职工福利时：
借：应付职工薪酬
贷：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
手续费税务抵扣：
取得增值税专用发票的手续费：
借：财务费用——手续费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
操作建议：
- 建立转取台账记录每笔资金的用途与审批人
- 按月核对银行存款日记账与银行对账单
- 备用金管理实行定额预付制与定期清理机制
- 保存转账凭证、现金支票存根及费用报销单备查
通过规范核算流程，企业可确保资金流轨迹清晰与税务风险可控。建议配置银企直连系统实现交易数据自动匹配，对于高频转取业务应制定分级审批制度。涉及跨境转取需特别关注外汇管理局的申报要求与国际税收协定的适用条款。
