企业在日常经营中涉及存贷款业务时，需严格遵循会计记账公式准确记录资金流动。这些业务既包括将现金存入银行的常规操作，也涵盖从金融机构获取贷款的资金筹措行为。正确处理这些交易的会计分录，不仅能反映企业真实的财务状况，更是合规经营和税务申报的基础。下文将针对不同场景下的存贷业务，解析其核心会计处理逻辑。
一、存款业务的会计分录
现金存入银行
当企业将库存现金存入银行账户时，资金形态从现金资产转化为银行存款资产。此时需做：
借：银行存款
贷：库存现金
例如将5万元现金存入银行，分录为：
借：银行存款 50,000
贷：库存现金 50,000定期存款处理
对于企业定期存款，需单独设置二级科目跟踪资金流向。存入时：
借：银行存款——定期户
贷：银行存款——活期户
到期收回本息时，利息部分计入财务费用：
借：银行存款——活期户（本息合计）
贷：财务费用——利息收入
银行存款——定期户（本金）非现金存款场景
若通过票据或转账方式入账，需根据资金来源调整对应科目。例如收到客户支票入账：
借：银行存款
贷：应收账款
二、贷款业务的会计分录
贷款资金到账
当银行放款至企业账户时，形成负债类科目的同步增加：
借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
例如借入100万元一年期贷款：
借：银行存款 1,000,000
贷：短期借款 1,000,000利息费用计提
按月计提贷款利息时，需通过应付利息科目过渡：
借：财务费用——利息支出
贷：应付利息
例如月息5,000元：
借：财务费用 5,000
贷：应付利息 5,000贷款本息偿还
还款时需区分本金与利息处理：
借：短期借款（本金）
应付利息（已计提利息）
财务费用（当期利息）
贷：银行存款
假设偿还本金50万及利息3万：
借：短期借款 500,000
财务费用 30,000
贷：银行存款 530,000
三、特殊业务场景处理
贷款展期处理
当短期借款转为长期借款时：
借：短期借款
贷：长期借款
此操作将改变负债的期限结构，影响企业偿债能力指标。存款利息确认
收到银行活期存款利息时：
借：银行存款
贷：财务费用——利息收入
该处理将利息收入直接冲减财务费用，降低企业融资成本。票据贴现融资
通过商业汇票贴现获取资金时：
借：银行存款（实收金额）
财务费用（贴现息）
贷：应收票据（票面金额）
这种融资方式会提前产生财务费用，影响当期损益。
企业在处理存贷款业务时，需特别注意资金流向的实质与会计科目的匹配性。例如定期存款虽然属于受限资金，但仍需保留在银行存款科目核算；而贷款利息的资本化处理则需要严格遵循会计准则。建议财务人员在进行账务处理时，同步建立辅助台账记录贷款期限、利率等关键信息，确保利息计提的准确性。对于涉及外汇的存贷款业务，还需考虑汇率波动对汇兑损益的影响，这属于更复杂的会计处理范畴。
