企业领用自产产品的会计处理需根据具体场景确定，核心在于区分用途是否构成增值税视同销售以及成本结转方式。若用于生产经营活动（如生产加工），通常仅需按成本转账；但若涉及非生产性用途（如职工福利、市场推广），则可能触发税务调整要求。以下分场景说明关键分录逻辑及操作规范。
对于生产性领用，例如车间直接耗用产品加工新存货，账务处理仅涉及成本转移，不确认收入。
借：生产成本-直接材料
贷：库存商品
若领用后因质量问题需退回，需用红字冲减原分录：
借：生产成本（红字）
贷：库存商品（红字）
非生产性领用需进一步细分场景。当管理部门领用自产产品作为办公用品时，按成本计入费用，不确认收入但可能涉及增值税调整：
借：管理费用
贷：库存商品
若该产品为外购且用于非应税项目，需同步转出进项税额：
借：管理费用
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
销售推广场景中，例如将产品作为样品赠予客户，需按成本计入销售费用。根据增值税规定，自产产品需视同销售计提销项税：
借：销售费用
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
外购产品用于同类用途时，则需转出进项税额而非计提销项税。
职工福利领用需通过应付职工薪酬科目核算。自产产品发放福利需确认收入并计提销项税，同时结转成本：
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
外购产品发放福利时，则按采购成本转账并转出进项税：
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
研发活动领用自产产品时，会计处理按成本转入研发支出，不确认收入。例如委托外部机构进行研究：
借：研发支出-费用化支出
贷：库存商品
此类场景下增值税不作视同销售处理，但需注意税务口径可能存在差异。实务操作中需结合企业税务备案情况判断是否需调整进项税额。
