在企业的日常核算中，计提准备是权责发生制原则的核心体现，其本质是将已发生但尚未实际支付的费用或可能发生的损失预先确认。这种会计处理既能匹配收入与成本的时间分布，又能真实反映企业的负债状况和资产质量。不同的计提项目对应着差异化的会计分录逻辑，掌握其规则对财务核算的准确性至关重要。
工资及社保计提是企业最常见的操作。每月末需根据员工实际工作量计提应付未付的工资费用，根据部门属性计入不同科目。例如生产车间工人工资应计入制造费用，管理人员工资则归入管理费用。对应的分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：应付职工薪酬——工资
社保和公积金的计提需区分单位与个人部分，单位承担部分通过应付职工薪酬科目核算，个人代扣部分则转入其他应付款。具体操作时，企业部分社保计提分录为：
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）
资产相关计提包含折旧、摊销及减值三类。固定资产折旧需按月分摊，例如价值100万元的设备按10年直线法计提，每月分录为：
借：管理费用/制造费用
贷：累计折旧
对于存在减值风险的应收账款，需按账龄分析法或预期信用损失模型计提坏账准备。假设某客户应收账款余额50万元，按5%比例计提时：
借：信用减值损失
贷：坏账准备
若存货可变现净值低于成本，则需计提存货跌价准备，分录为：
借：资产减值损失
贷：存货跌价准备
税费计提涉及增值税及附加税的分阶段处理。月末需将应交增值税科目余额转入未交增值税明细科目：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
附加税则根据增值税额计算，计提分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税/教育费附加
特殊项目计提包括利息费用和或有负债。银行贷款利息若按季支付，需按月预提：
借：财务费用——利息支出
贷：应付利息
对于残疾人保障金等法定义务，计提时通过其他应付款科目过渡：
借：管理费用——残保金
贷：其他应付款——残保金
实务操作中需注意三个关键点：一是及时性，所有计提需在费用发生的会计期间完成；二是准确性，金额需依据合同约定或历史数据合理估算；三是可逆性，若后期发现多提或少提，需通过红字冲销或反向分录调整。例如发现工资多计提2万元时，需做红字分录：
借：管理费用 红字20,000
贷：应付职工薪酬 红字20,000
这些细节处理直接影响财务报表的可信度，也是外部审计关注的重点。
