在集团化经营或总分架构企业中，组织间结算涉及资金调拨、物资流转及管理费分摊等复杂场景。这类业务需通过内部往来科目进行过渡性核算，既保证各独立核算单元财务独立性，又能完整反映整体资金流动。根据《企业会计准则》要求，需遵循真实性、完整性和准确性原则，建立三级科目体系并实施定期对账机制，确保账务数据可追溯、可验证。
在总分公司资金拆借场景中，会计分录需体现债权债务关系。例如总公司向分公司拨款时：借：内部往来——XX分公司
贷：银行存款
此时分公司需同步确认：借：银行存款
贷：内部往来——总公司
这种双向记账法确保双方账务对称性。实务中需注意两点：一是资金调拨需附审批单据；二是月末通过内部转账凭证汇总表集中核对，消除未达账项。
材料调拨需区分增值税处理。当总公司向项目部调拨钢材113万元（含税）时：借：内部往来——项目部 100万
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13万
贷：原材料 113万
项目部接收后：借：合同履约成本——工程施工-材料费 100万
借：应交税费——应交增值税（进项税额）13万
贷：内部往来——总公司 113万
该处理将增值税链条完整保留，避免重复计税。
间接费用分摊需采用合理分配标准。例如分公司多个项目共担的办公费11300元：借：合同履约成本——工程施工-间接费用 10000
借：应交税费——应交增值税（进项税额）1300
贷：银行存款 11300
月末按工程量占比分配至具体项目时：借：合同履约成本——A项目
借：合同履约成本——B项目
贷：合同履约成本——工程施工-间接费用
分配方法需在财务制度中明确定义，通常采用工时法或产值法。
完工结算阶段需完成科目对冲。当项目完成进度确认时：借：合同结算——收入结转 2000万
贷：主营业务收入 2000万
与业主办理结算后：借：应收账款 1526万
贷：合同结算——价款结算 1400万
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）126万
项目竣工时需将合同结算下设的收入结转与价款结算明细科目对冲清零，体现权责发生制向收付实现制的转换。
