在零售业和连锁门店的日常经营中，税费的会计处理是财务管理的关键环节。从商品采购到销售实现，从员工薪酬到固定资产折旧，每个环节都涉及增值税、所得税、附加税等多项税费的核算。准确记录这些经济业务不仅能确保税务合规，还能为财务分析提供可靠依据。以下从核心税种和典型业务场景出发，系统解析门店税费的分录逻辑。
增值税作为价外税，贯穿门店购销全流程。采购商品时，进项税额通过应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算。例如采购入库的分录为：
借：库存商品（含税价）
贷：应付账款
同时，需将可抵扣的进项税额单独列示：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款。销售环节的销项税额则通过主营业务收入分离，例如商品销售的分录：
借：银行存款（价税合计）
贷：主营业务收入（不含税部分）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。月末需结转未交增值税，将销项与进项差额转入未交增值税科目：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税。
附加税的计提基于实际缴纳的流转税。例如城市维护建设税按增值税的7%计算，教育费附加按3%计算，其分录流程为：
- 计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加 - 实际缴纳时：
借：应交税费——应交城市维护建设税
借：应交税费——教育费附加
贷：银行存款。这类税费直接影响损益类科目，需按月结转至本年利润。
个人所得税的处理涉及代扣代缴义务。发放工资时需分步操作：
- 计提工资：
借：销售费用/管理费用
贷：应付职工薪酬 - 代扣个税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税 - 实际缴纳：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款。需注意，个税计算需依据累计预扣法，且应纳税所得额需扣除五险一金和专项附加。
企业所得税的核算分预缴和汇算清缴两个阶段。季度预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款。年末需调整暂时性差异，通过递延所得税资产/负债科目反映税会差异，例如：
借：所得税费用（当期）
借：递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
贷：递延所得税负债。
其他税费如印花税、房产税的处理具有特殊性。印花税通常直接计入损益：
借：税金及附加
贷：银行存款。而房产税、城镇土地使用税需按月计提：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交房产税。门店特有的租金支出和装修摊销也需匹配税费科目，例如支付租金的进项税额可抵扣：
借：销售费用——租金
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款。
通过上述系统性处理，门店能够实现税费核算的精准性和合规性。实际操作中需注意税会差异调整、进项税认证时效以及税收优惠政策的应用，例如小规模纳税人增值税简易计税的分录差异。定期核对应交税费明细账与纳税申报表，可有效防范税务风险。
