销售产品开具发票的会计处理需要根据纳税主体类型和发票性质进行区分。无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，都涉及收入确认、税费计提和成本结转三大核心环节。其中普通发票与增值税专用发票的处理差异主要体现在价税分离的计算方式上，而不同纳税人身份直接影响税额的核算方法。
对于增值税一般纳税人，开具发票的会计分录需体现价税分离原则。当企业销售商品并开具发票时：借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
该分录同时适用于普通发票和专用发票的开具。例如，某企业向客户销售货物价税合计113万元（含13%增值税），应确认100万元收入和13万元销项税。需要强调的是，普通发票的销项税额与专用发票在会计处理上完全一致，区别仅在于受票方能否抵扣进项税额。
对于小规模纳税人，开具普通发票时需要将含税销售额换算为不含税收入。计算公式为：不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)。假设某企业开具103元普通发票（适用3%征收率）：借：银行存款 103
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费—应交增值税 3
此时由于小规模纳税人采用简易计税方法，无需单独列示销项税额，而是将整体税额计入应交增值税科目。
无论纳税人身份，在确认收入后都需要结转销售成本：借：主营业务成本
贷：库存商品
该步骤通过将已售商品的账面价值转入成本科目，实现收入与成本的配比原则。例如某批商品成本60万元，销售后需全额结转至主营业务成本。
特殊销售场景的会计处理需要特别关注：
- 预收款销售：收取预付款时记入合同负债科目，实际交付商品时再转为收入。如预收5万元后交付8万元货物：借：合同负债 5万
借：银行存款 4.04万
贷：主营业务收入 8万
贷：应交税费—应交增值税 1.04万 - 委托代销：商品发出时通过发出商品科目核算，待收到代销清单再确认收入。若受托方采用收取手续费方式，还需单独核算代销费用。
实务操作中需注意三个关键点：一是发票类型不影响会计科目设置，但影响税务申报；二是价税分离计算必须准确，特别是小规模纳税人的简易计税处理；三是成本结转时点应与收入确认保持同步，确保配比原则的落实。通过规范处理这些核心环节，企业既能满足会计准则要求，又能实现税务合规管理。
