在企业运营中，公司间的资金互转是常见的财务行为，涉及借款、还款、利息结算等多种场景。根据交易性质的不同，会计分录需要严格遵循借贷平衡原则，并准确反映资金流向。例如，借款方与贷款方的会计处理需区分资产类科目（如银行存款）和负债类科目（如其他应付款），同时还需考虑利息收入和费用的确认。以下将从不同业务场景出发，详细解析相关会计处理要点。
一、借款发放的会计处理
当A公司向B公司提供借款时，贷款方（A公司）需确认债权，借款方（B公司）需确认债务。此时：借：其他应收款（A公司账簿）
贷：银行存款（A公司账簿）
借款方则反向记录：借：银行存款（B公司账簿）
贷：其他应付款或短期借款（B公司账簿）。
若涉及长期借款，需考虑折现因素，采用实际利率法进行后续摊销。
二、利息收入的确认与处理
若借款合同约定利息，需按权责发生制确认收入或费用。贷款方每期末应计提利息：借：应收账款
贷：利息收入
借款方则需计提利息支出：借：财务费用
贷：应付利息。
实际支付利息时，贷款方冲销应收账款，借款方减少应付利息：借：银行存款
贷：应收账款（贷款方）
借：应付利息
贷：银行存款（借款方）。
三、本金及利息的偿还流程
还款时需区分本金与利息。以贷款方为例：
- 本金回收：借：银行存款
贷：其他应收款 - 利息回收：借：银行存款
贷：应收账款。
借款方则需： - 归还本金：借：其他应付款
贷：银行存款 - 支付利息：借：应付利息
贷：银行存款。
四、转账手续费的特殊处理
银行转账涉及的手续费需单独核算：借：财务费用——手续费
贷：银行存款或库存现金。
需注意手续费无发票时，需以银行回单作为原始凭证入账。
五、特殊场景的会计调整
- 同一法人下的资金调拨：若转账属于内部资金调配，可记为：借：其他应收款（转出方）
贷：银行存款（转出方）
接收方则反向记录。 - 现金还款：虽然法规允许现金交易，但建议优先通过银行转账以保留完整凭证。
通过上述分析可见，公司互转款的会计处理需根据交易性质、期限及资金用途灵活调整科目选择，同时严格遵循会计准则的权责匹配要求。对于利息和手续费等细节，需结合合同条款及实际业务场景，确保财务记录的完整性与合规性。
版权：本文档内容版权由作者发布，如需转发请联系作者本人，未经授权不得擅自转发引用，转载注明出处。
