在非企业场景下，个人之间的借贷行为虽然不涉及传统企业会计准则约束，但规范的会计记录对维护双方权益至关重要。这类交易需重点关注资金流向、利息约定和税务合规三个维度，通过其他应收款和其他应付款科目准确反映债权债务关系，同时需注意个人所得税的代扣代缴义务。
当甲方向乙方出借资金时，双方应分别建立独立的会计记录体系。对于出借方而言，资金流出形成债权资产，需在借方登记其他应收款；借款方收到资金形成债务负债，需在贷方登记其他应付款。具体记账公式如下：借：其他应收款——乙方
贷：银行存款/库存现金
借款期间如涉及利息约定，需按权责发生制计提应收/应付利息。出借方应确认利息收入，借款方则需承担利息费用。值得注意的是，根据税法规定，个人借贷利息收入超过法定标准需缴纳20%个人所得税，出借方有义务进行代扣代缴。相关分录为：借：应收利息
贷：利息收入
借：利息收入
贷：应交税费——应交个人所得税
本息清偿环节的会计处理需遵循双向冲销原则。本金部分的冲销直接反向处理原分录，利息支付时需同步完成税款缴纳。典型的分录组合为：
- 本金偿还：借：银行存款
贷：其他应收款——乙方 - 利息结算：借：银行存款
贷：应收利息 - 税款缴纳：借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
实际操作中需特别注意三个风险点：首先是法律合规性，借贷利率不得超过中国人民银行公布的同期贷款市场报价利率四倍；其次是凭证完整性，应妥善保管借款协议、银行转账凭证及完税证明；最后是时效管理，建议设置辅助账簿登记还款时间节点，避免因逾期产生纠纷。通过规范的会计处理，既能清晰反映资金往来，又能有效防控法律风险。
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