在企业日常经营中，取款偿还货款涉及资金流动和债务清偿两个关键环节。这类业务需要明确区分库存现金与银行存款的转换过程，以及对应付账款负债的核销逻辑。根据会计准则，此类操作需分步骤记录，确保借贷平衡原则和原始凭证的完整性。
当企业从银行账户提取现金用于偿还应付账款时，该流程分为两个会计动作。首先，完成取现操作的账务处理：根据银行回单和取现凭证，减少银行存款并增加库存现金。此时会计分录为：借：库存现金
贷：银行存款
这一步骤仅涉及资产类科目的内部转换，不影响负债总额。例如，若企业从银行提取50,000元现金，需完整记录资金形态变化，并保存银行扣款凭证作为原始单据。
随后，使用现金支付货款时，需根据供应商提供的收据或付款确认单进行账务处理。此时会计分录为：借：应付账款——XX供应商
贷：库存现金
该分录表明企业通过现金支付减少了应付债务，同时库存现金资产同步减少。例如，若支付30,000元货款给供应商，需在应付账款科目下明确标注供应商名称，并将收据作为记账凭证附件。
对于收据的处理需特别注意业务实质。若收据属于预付款性质，则需通过预收账款科目过渡；若涉及争议款项，则应先计入暂收款科目。例如，收到争议货款时会计分录为：借：库存现金
贷：暂收款
待争议解决后，再根据协商结果调整至应付账款或营业收入科目。这种分层处理方式能有效规避账务风险，确保财务报表的准确性。
在实务操作中，需严格遵循以下流程：
- 核对银行回单与取现金额是否一致；
- 验证供应商收据的合法性和内容完整性；
- 区分常规付款与特殊业务（如预付款、分期付款）；
- 及时更新应付账款明细账；
- 月末进行银行存款与库存现金的账实核对。
关键术语中，应付账款核算企业因采购形成的债务，库存现金反映企业持有的现钞，而银行存款记录金融机构账户余额。三者联动构成资金循环的完整链条，任何环节的疏漏都可能导致账实不符。因此，会计人员需建立双重审核机制，确保每笔交易都具备完整的原始凭证链，从取现申请单到付款审批单，再到供应商签收凭证，形成可追溯的业务证据。
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