单位欠款涉及的会计分录需区分债权债务关系中的不同主体。作为经济活动中常见的往来款项处理，其核心在于准确判断交易实质，并依据权责发生制原则匹配对应的会计科目。实际操作中既包含常规业务处理，也涉及坏账准备等特殊情形，需要结合具体场景进行专业判断。
当单位作为债务人时，若因采购存货产生商业信用欠款，应通过应付账款科目核算。例如购入原材料未付款时，分录为：借：原材料
贷：应付账款（供应商名称）若欠款源于金融机构借款，则需按借款期限选择科目。一年内到期的借款记入短期借款，超过一年的则使用长期借款科目，收到款项时：借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
当确认无法偿还应付账款时，需将负债转为收益。此时需：借：应付账款（供应商名称）
贷：营业外收入但需注意该处理需符合《企业会计准则》关于债务豁免的规定，且可能涉及税务申报调整。实务中建议在取得债权人书面豁免证明后再进行核销。
若单位作为债权人存在应收账款无法收回的情况，处理流程分为三阶段：
- 计提坏账准备：
借：资产减值损失
贷：坏账准备 - 实际核销坏账：
借：坏账准备
贷：应收账款（客户名称） - 已核销坏账后期收回时：
先恢复债权：
借：应收账款
贷：坏账准备
再确认收款：
借：银行存款
贷：应收账款
特殊情形下若涉及员工欠薪，需通过应付职工薪酬科目处理。计提工资时：
借：管理费用/生产成本
贷：应付职工薪酬
实际支付时反向冲减，若长期拖欠还需考虑劳动法规定的赔偿义务。所有分录处理必须严格遵循《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的要求，特别是关于金融资产减值的确认标准与计量方法。
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