银行在日常运营中，串户是常见的账务处理错误，主要指资金或交易被错误记录至非目标账户的情形。这类错误可能源于凭证录入失误、系统操作不当或客户信息混淆，若不及时纠正，将导致资产负债表失衡和财务信息失真。根据会计准则，修正串户需要遵循借贷平衡原则，通过系统性的调账流程恢复账目准确性。以下从核心原理、操作流程和风险管理三个维度展开说明。
调账的核心在于红字冲销法与蓝字补记法的结合应用。当发现串户时，需先用红字冲销错误分录消除原记录，再通过蓝字重新生成正确的会计分录。例如，若客户A的存款被误记入客户B账户，则借：客户B存款（红字），贷：客户A存款，这种操作既保留了原始凭证的完整性，又确保借贷总额不变。值得注意的是，红字金额在会计系统中通常以负数形式体现，但需严格遵循内部系统规范。
具体操作流程可分为四步：
- 核对账目：通过原始凭证、交易流水和客户信息交叉验证，定位错误账户及金额；
- 编制调账凭证：根据错误性质选择冲销或直接调整分录。例如跨科目串户需同时调整对应科目；
- 系统录入与审批：在财务软件中执行调账操作，并提交会计主管审核留痕；
- 更新报表与沟通：修正后的数据需同步至总账系统，并向涉及客户发送账务变更通知。对于涉及外汇或衍生品交易的复杂串户，还需评估汇率波动对账面的影响。
在会计分录处理上，借贷方向的精准匹配至关重要。以贷款业务为例，若某笔企业贷款利息误计入同业存放账户，修正分录应为：
借：同业存放款项（红字）
贷：贷款利息收入
同时补记正确分录：
借：应收利息-企业贷款
贷：贷款利息收入
这种双重操作既消除错误科目余额，又重建正确的收入确认路径。若涉及跨境业务，还需在备注栏标注币种、汇率及折算依据。
风险管理层面，银行需建立三级防控机制。操作岗每日核对交易流水与科目余额表，风控岗按月抽查高频串户科目（如活期存款和同业拆借），审计岗则通过穿行测试验证调账流程合规性。根据国际财务报告准则（IFRS），涉及重大金额的串户还需在附注中披露调整原因及财务影响。数字化转型中，可借助区块链技术实现交易溯源，降低人为错误概率。
常见问题中，跨期串户的处理尤为复杂。例如上年度误记的客户存款，需通过以前年度损益调整科目处理：
借：客户存款-错误账户（红字）
贷：以前年度损益调整
同时调整本年度报表期初数。这类操作需经董事会审批，并同步更新税务申报数据。通过建立标准化的错误代码库和案例库，银行可提升一线人员的问题处理效率，最终实现财务数据零偏差的业务目标。
