如何正确编制现金解入银行的会计分录？

在企业日常经营中，现金解入银行是一项基础但重要的资金流转操作。这类业务涉及库存现金与银行存款两个核心科目的变动，需要严格遵循会计准则进行账务处理。本文将围绕现金解款的基本流程、典型场景及特殊注意事项展开分析，帮助会计人员准确掌握这一基础业务的核算要点。

现金解入的基础分录遵循以下记账规则：借：银行存款
贷：库存现金
例如某门店将当日营业款5,000元存入银行时，需根据银行进账单填写金额，并同步完成现金日记账与银行存款日记账的双向登记。操作流程包含三个关键步骤：①填写现金解款单并核对金额；②银行盖章确认后获取回单联；③会计依据回单编制记账凭证并登记账簿。

在特殊业务场景中，现金解入的核算需结合具体凭证：

• 股东以现金形式注资后解存银行时，需先完成实收资本确认：借：库存现金
  贷：实收资本
  后续存入银行则执行基础分录
• 员工归还差旅费借款时，若现金先交回财务再解存，需分步处理：①接收现金：借：库存现金 贷：其他应收款
  ②存入银行：借：银行存款 贷：库存现金

内部控制要求需要特别注意：

1. 严格执行不相容职务分离原则，解款人与记账人不得为同一岗位
2. 确保原始凭证完整性，包括解款单、银行回单、现金交接单的匹配性
3. 建立双重复核机制，会计需核对银行对账单与账面记录的一致性
4. 单日解款金额超过5万元时，需执行大额资金审批流程

对于跨币种解存的特殊情况，企业应按当日汇率折算：

1. 外币现金解入时，需在凭证备注栏注明币种及折算汇率
2. 汇率差异计入财务费用-汇兑损益科目
3. 例如解存1,000美元（汇率7.0）：借：银行存款-美元户 7,000
   贷：库存现金-美元 7,000

操作中常见的差错防范要点包括：

• 避免将不同笔现金解款合并填制凭证，需按单次业务单独制单
• 注意解款时间与记账期间的匹配性，防止跨期入账
• 定期进行现金盘点，确保账面余额与实际库存相符
• 对异常解款（如非营业时间存款）需附加情况说明备查

通过系统掌握现金解存的核算规则和操作规范，会计人员能够有效提升资金管理的准确性与安全性。建议企业在日常工作中建立标准操作手册，定期开展业务培训，确保财务团队对基础业务的处理达成统一认知。