酒店行业的应收应付核算具有业务场景复杂、收支类型多样的特点，其核心在于精准匹配权责发生制与收付实现制的会计确认原则。酒店日常运营涉及客房预订、餐饮消费、会员储值等多维度业务，需要建立清晰的会计科目体系，对应收账款和应付账款进行动态管理，既要满足收入成本配比要求，也要符合增值税等税务处理规范。
在应收账款管理方面，酒店需区分不同业务场景进行核算。客房收入确认时，当客户完成入住消费，应按实际收入金额冲减预收账款：借：合同负债-客房预订；贷：主营业务收入-客房收入。若客户采用挂账消费模式，如餐饮消费计入客房账单，需同步记录多科目变动：借：应收账款；贷：主营业务收入-餐饮收入、其他业务收入-商务服务。对于会员储值业务，充值阶段不作收入确认，实际消费时按比例转收入：借：合同负债-会员储值；贷：主营业务收入（对应部门）、应交税费-应交增值税。
应付账款处理需关注供应链管理与费用分摊机制。采购食材或客房用品时，根据发票类型进行税额分离：借：库存商品/主营业务成本；借：应交税费-进项税额；贷：应付账款。间接费用的科学分摊是关键，如房屋维修费需按部门面积分配：借：主营业务成本-客房/餐饮；贷：业务间接费用。应付职工薪酬核算要注意社保代扣代缴：借：主营业务成本/管理费用；贷：应付职工薪酬，实际发放时通过借：应付职工薪酬；贷：银行存款/其他应付款。
特殊交易场景需要特殊处理规则。例如团购促销产生的价格折让，建议直接按实际收款确认收入：借：应收账款-平台；贷：主营业务收入，避免虚增销售费用。预付卡业务需建立双重科目管理，发行时通过合同负债科目过渡，消费时再转收入。对于坏账风险，应按应收账款余额计提减值准备：借：信用减值损失；贷：坏账准备，确保财务报表真实性。
税务合规贯穿应收应付核算全过程。增值税处理需区分销项税额与进项税额，如客房收入按6%税率计提：借：合同负债；贷：应交税费-销项税额。采购环节需及时认证进项发票，餐饮原料采购若取得农产品发票可按买价计算进项税。房产税等地方税种需按月计提：借：税金及附加；贷：应交税费-房产税，维护企业税务信用。
