行政单位在日常运营中涉及企业所得税的会计处理时，需严格遵循政府会计制度与税收法规的双重要求。与企业不同，行政单位虽以履行公共职能为主，但若存在经营性活动或特定收入来源时仍会产生纳税义务。其核算需通过预算会计与财务会计的双重分录体系实现资金流与权责关系的精准匹配，这对财务人员的政策敏感度和专业能力提出更高要求。
对于日常预缴环节，当单位按季度计提企业所得税时，需通过所得税费用科目归集当期税务成本。具体记账公式为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
实际完成税款缴纳时，则需核销负债科目并减少银行存款，此时分录应体现为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款。这种处理方式既符合权责发生制原则，又能实时反映单位税务负债的变动情况。
年度汇算清缴阶段是税务处理的关键节点。若全年应纳税额高于预缴金额，需通过以前年度损益调整科目追溯修正报表数据：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
补缴税款时，资金科目与负债科目同步减少：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款。这一流程要求财务人员精准计算税收差异，并注意跨年度账务调整对财务报表连续性的影响。
当出现多缴税款需退回或抵减的情况，会计分录需体现资金回流或税额转抵。收到税务退库资金时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
若选择将多缴税款用于抵减下期预缴额，则需在计提时进行对冲处理：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税。此类操作需与税务机关保持密切沟通，确保税务处理与会计记录的合规性。
在特殊场景下，例如发现前期会计差错导致所得税计算错误，需通过利润分配——未分配利润科目进行追溯调整。更正多计费用的账务处理为：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
同时调整应交所得税负债：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税。这要求单位建立完善的差错更正机制，并通过内部审计保障账务调整的准确性。
