在企业运营过程中，公司交接划款主要涉及两种场景：一是不同法人主体间的资金往来划转，二是会计岗位交接时的资金核对与账务处理。这类业务需要严格遵循会计准则，通过规范的会计分录确保财务记录的真实性和完整性。下面从资金往来、内部调拨、会计交接三个维度展开说明。
在法人主体间资金划转场景中，若甲公司与乙公司发生临时资金拆借，根据《企业会计准则》要求需通过其他应收款和其他应付款科目核算。例如甲公司向乙公司出借资金时：借：其他应收款——乙公司
贷：银行存款
待还款时则反向冲销往来科目。需特别注意的是，资金借入方需同步确认负债：借：银行存款
贷：其他应付款——甲公司
这类往来款项需在资产负债表中单独列示，并定期核对余额避免坏账风险。
对于集团内部资金调拨，若母子公司间存在资金归集需求，建议设置内部往来科目进行过渡性核算。例如母公司向子公司拨付运营资金时：借：内部往来——子公司
贷：银行存款
子公司接收资金后需同步确认：借：银行存款
贷：内部往来——母公司
该科目需按月编制抵销分录，合并报表时全额冲销，防止虚增资产负债规模。
在会计工作交接过程中，涉及资金划转需重点核查三项内容：一是核对现金日记账与保险柜实存数；二是验证银行存款余额调节表；三是清理未达账项。若发现现金短缺，应通过待处理财产损溢科目挂账：借：待处理财产损溢
贷：库存现金
交接双方需在监交人监督下签署《资金交接确认单》，列明货币资金余额、票据张数、网银U盾等信息，确保责任清晰可追溯。
特殊情形如接收政府无偿划转资金，需按《政府补助准则》进行核算。收到财政拨款时：借：银行存款
贷：递延收益
待资金用于指定用途时分期结转损益。这类资金需单独设置辅助核算，严格区分资本性支出和费用性支出，确保符合财政资金使用规范。
财务人员在处理划款业务时，需特别注意三点：第一，银行回单必须与记账凭证逐笔勾稽；第二，收付款审批单需作为原始凭证附件；第三，跨境划转需完税证明和外汇备案材料。任何资金划转都应当遵循资金管理制度，执行分级授权审批，防范资金挪用风险。
