政府房租补助的会计处理需根据会计准则类型、补助性质及资金用途综合判断。若政府直接向出租方支付租金补贴，承租方需区分与收益相关的政府补助和租赁负债调整的逻辑关系；若企业直接收到补助款项，则需判断其属于补偿已发生费用还是未来期间成本。不同会计准则对补助的确认方式存在差异，核心原则是遵循权责发生制和实质重于形式。
对于执行《企业会计准则》的企业，当政府补助用于补偿租赁成本时，需通过递延收益科目进行过渡。例如租赁期内政府直接支付租金给出租方，承租方需同步调整租赁负债-租赁付款额。具体分录为：
借：租赁负债-租赁付款额
贷：递延收益
该处理基于《企业会计准则第16号——政府补助》，强调补助与租赁合同履约义务的匹配性。若补助用于补偿已发生租金，则需将递延收益结转至其他收益科目，体现补助对当期损益的影响。
若企业采用《小企业会计准则》，会计处理更简化。补助用于补偿已发生租金时，直接冲减当期费用或计入营业外收入：
借：应付账款-某某房租
贷：营业外收入
若补助用于未来期间租金，则先计入递延收益，后续分期转入营业外收入。例如预付房租场景下，收到补助时：
借：预付账款
贷：递延收益
实际支付租金时再同步结转递延收益。
总额法与净额法的选择直接影响会计科目流向。总额法下，政府补助全额确认为递延收益并分期摊销，例如收到600万元补助用于购建固定资产时：
借：银行存款 600万
贷：递延收益 600万
后续按资产折旧年限分摊至其他收益。净额法则直接冲减资产账面价值或费用，例如用补助购买400万元设备时：
借：固定资产 200万
贷：银行存款 200万
借：递延收益 200万
贷：固定资产 200万
该方法下折旧基数降低，体现补助对成本的直接抵减。
税务处理需注意应税收入与不征税收入的界定。若补助文件明确资金用途为补偿成本，通常无需缴纳企业所得税；若属于资本性投入，则可能需分期确认应税收入。例如租金补贴直接冲减管理费用时，需同步调整增值税进项税额抵扣范围，避免因不可抵扣项目引发税务风险。
