企业收到礼金的会计处理需根据其性质明确科目归属，同时需关注税务合规性。礼金可能来源于业务往来、员工关系维护或偶然性收入，不同场景下需采用差异化的记账方式。例如，客户赠送的商务礼金属经营性收入，而员工婚礼礼金可能涉及福利费核算。以下从会计科目、分录操作、税务处理三个维度展开具体分析。
核心会计科目分类
收到礼金主要涉及其他业务收入和营业外收入两类科目。若礼金与企业日常经营活动相关（如客户基于业务合作赠送），应计入其他业务收入科目。对于非经营性礼金（如无偿捐赠、偶然所得），则通过营业外收入核算。需注意，若礼金属于员工福利性质（如员工婚礼红包），需通过应付职工薪酬——福利费科目处理，并计算个人所得税。
具体会计分录操作
常规礼金收入
借：银行存款/库存现金
贷：其他业务收入——礼金收入（经营相关）
或
贷：营业外收入（非经营相关）员工福利性礼金
企业代付员工礼金时：
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款
涉及个税时代扣：
借：应付职工薪酬——福利费
贷：应交税费——应交个人所得税礼金转赠处理
若将收到的礼金用于业务招待：
借：管理费用/销售费用——业务招待费
贷：银行存款
税务处理要点
• 企业所得税：计入营业外收入的礼金需全额缴纳企业所得税，而其他业务收入对应的礼金需合并至应税收入。
• 增值税：非经营性礼金通常不涉及增值税，但若礼金与商品销售捆绑（如买赠活动），需按公允价值确认销项税。
• 个人所得税：企业代发员工礼金属福利性质，超过免征额部分需并入工资薪金代扣个税；向外部个人赠送礼金时，按偶然所得代扣20%个税。
风险防控建议
企业应建立礼金台账，完整记录收发对象、金额及用途，保存签收单、银行流水等原始凭证。业务招待费支出需控制在年销售收入的0.5%或实际发生额的60%限额内，职工福利费不得超过工资总额的14%。对于大额礼金收支，建议提前咨询专业机构进行税务筹划。
