在企业日常财税管理中，地税的会计处理涉及多个税种的计提、结转与缴纳流程。根据现行会计准则，地方税费主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等与增值税或消费税联动的附加税，以及房产税、城镇土地使用税等独立税种。这些税费需遵循权责发生制原则，通过应交税费科目核算，确保财务数据的合规性与准确性。
在计提阶段，企业需根据当期增值税或消费税的应纳税额计算附加税。以城建税为例，假设当月增值税应纳税额为10万元（税率7%），会计分录为：
借：税金及附加——城建税 7,000元
贷：应交税费——应交城建税 7,000元
同时，若涉及教育费附加（税率3%）和地方教育附加（税率2%），需分别计提并贷记对应的二级科目。对于独立税种如房产税，则需根据评估值或租金收入计算后直接计入税金及附加科目。
缴纳阶段的会计分录需在次月完成税款划转后处理。以前述城建税为例，实际缴纳时：
借：应交税费——应交城建税 7,000元
贷：银行存款 7,000元
若企业同时缴纳多税种，可将应交税费下所有相关二级科目合并处理，例如：
借：应交税费——城建税
——教育费附加
——地方教育附加
贷：银行存款。需注意的是，耕地占用税和契税等与资产购置相关的税费需计入土地或房产成本，而非直接通过税金及附加核算。
特殊情况下，企业可能涉及跨期调整或税务稽查修正。例如，若发现前期计提金额错误，需通过以前年度损益调整科目修正，并调整应交税费余额。对于个人所得税，虽然属于地税范畴，但其计提需通过应付职工薪酬科目过渡：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——个人所得税。这种设计体现了代扣代缴义务与费用归属期的匹配原则。
在实际操作中，企业常面临两类问题：一是多税种合并缴纳的科目归集，建议按税种明细拆分以增强账务清晰度；二是税金结转的时间节点，需严格遵循“当月计提、次月缴纳”的流程，避免提前确认负债。此外，税金及附加科目余额应在期末结转至本年利润，以反映当期实际税负对利润的影响。通过系统化处理，企业不仅能满足合规要求，还能为税务筹划提供准确的数据基础。
