日常现金收支的会计处理需围绕库存现金科目展开，其核算逻辑遵循"有收必有付，收付必相等"的复式记账原则。企业应当建立现金日记账逐笔登记收付业务，并通过定期盘点实现账实核对。以下结合典型业务场景梳理单月常见分录处理方法。
提取备用金时需注意资金划转路径。当企业从银行账户提取现金时，应编制会计记账公式：
借：库存现金
贷：银行存款
例如提取35000元备用时，需同步登记现金日记账与银行日记账。对于部门备用金管理，定额制与非定额制存在差异：定额备用金拨付后无需冲销，发生支出时补足差额即可。
费用报销业务涉及多科目联动。员工预支差旅费500元时，分录应体现债权关系：
借：其他应收款-张平
贷：库存现金
实际报销450元并退回余款时，需同时处理费用核销与现金回收：
借：管理费用-差旅费 450
借：库存现金 50
贷：其他应收款-张平 500
现金收支业务需关注原始凭证完整性。收到员工违规罚款130元时，应计入营业外收入而非冲减费用：
借：库存现金
贷：营业外收入
而捐赠支出应通过营业外支出核算，如支付小学捐款10000元：
借：营业外支出
贷：银行存款
月末清查需建立规范处理流程。发现现金盘盈200元时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
经核查若属无主款项，最终转入营业外收入；若属应付款项则计入其他应付款。盘亏处理则需区分责任赔偿与企业承担部分，涉及其他应收款与管理费用科目。
特殊业务需注意税收关联处理。涉及增值税的业务如销售收款，小规模纳税人应将价税合并计入收入：
借：库存现金
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
而一般纳税人需单独核算销项税额，这对月末增值税申报产生直接影响。
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