在日常经营中，个人与公司之间的费用转账涉及多重场景，其会计处理需根据经济业务实质选择合适科目。这类交易既可能包含员工垫付费用报销、股东资金往来，也可能涉及劳务报酬支付等情形，正确处理分录需兼顾权责发生制原则和税法合规性要求，同时注意会计科目匹配性和凭证完整性。
针对个人垫付公司费用的情况，若员工先行支付后向企业报销，会计分录应体现费用归属与资金流动。例如员工垫付差旅费5000元，公司审核通过后通过银行转账归还：借：管理费用——差旅费 5000
贷：其他应付款——员工姓名 5000
实际支付时则需冲减往来科目：借：其他应付款——员工姓名 5000
贷：银行存款 5000
该处理通过其他应付款科目清晰反映债务关系。
若涉及股东向公司转入资金用于日常经营，需区分投资款与借款性质。作为实收资本处理时，需满足三个条件：资金转入公司账户、备注明确投资款、完成工商变更登记。假设股东注资50万元：借：银行存款 500000
贷：实收资本——股东姓名 500000
此时需按实收资本金额的万分之二点五缴纳印花税。若作为借款处理，则需签订借款协议并计入负债科目：借：银行存款 500000
贷：其他应付款——股东借款 500000
当公司向个人支付劳务报酬时，需特别注意税务处理。例如支付外部专家顾问费10万元，按综合所得税率预扣个税：借：销售费用/劳务成本 100000
贷：应交税费——代扣个人所得税 20000
贷：银行存款 80000
此处需确保代扣的20%个税及时申报缴纳，避免触发税收风险。
对于特殊场景如股权转让费用，需结合交易实质判断科目归属。个人将股权转让给公司时，若转让价高于股本面值：借：长期股权投资（转让价）
贷：实收资本（股本面值）
贷：资本公积——股本溢价（差额）
同时需按转让所得缴纳20%个人所得税，通过应交税费科目核算。
处理过程中需重点关注三点：一是资金性质需通过转账备注、合同协议等佐证材料明确；二是大额转账（超5万元）需保存完整付款依据；三是长期挂账的往来款项需定期清理，避免被认定为抽逃出资或虚假交易。通过规范处理，既能确保财务数据真实性，又能有效防控税务稽查风险。
