企业日常经营中涉及银行存款的账务处理是会计核算的核心内容之一。根据企业资金的不同来源和用途，存钱这一行为对应的会计分录存在显著差异。例如，将现金存入银行、收到外部款项或股东注资等场景，均需通过特定的会计科目反映资金流动。以下从不同业务场景出发，系统梳理存钱时的会计分录逻辑。
一、现金存入银行
当企业将持有的库存现金存入银行账户时，需减少现金资产并增加银行存款资产。此时会计处理遵循资产内部转换原则：借：银行存款
贷：库存现金
该分录适用于日常现金归集场景，例如出纳将营业款存入基本户。实务中需注意两点：一是需根据银行回单和现金缴款单核对金额；二是若涉及外币存款，需按当日汇率折算本位币金额。
二、收入款项存入
销售货款存入
企业销售商品或服务收到款项时，会计分录需同时反映收入实现和资金流动：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
此处理适用于直接收款销售模式。若客户通过第三方支付平台转账，则需在银行到账后确认收入。往来款项存入
收到其他单位或个人暂借款时：借：银行存款
贷：其他应付款/其他应收款
该场景常见于保证金收取、临时周转金等业务。需特别注意法人个人账户代收企业款项时，应通过其他应收款科目过渡，避免公私混同。
三、资本性资金存入
股东投资款存入
收到股东注资时，需确认为所有者权益：借：银行存款
贷：实收资本/资本公积
该分录需附验资报告或投资协议，且金额不得随意变更。若存在股本溢价，超出注册资本部分应计入资本公积。银行借款存入
取得短期或长期借款时：借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
需特别注意贷款专户资金转入基本户时，需做内部转账处理。例如贷款到账专户后划转基本户：借：银行存款——基本户
贷：银行存款——贷款专户
四、特殊业务场景
理财资金存入
购买保本型理财产品时：借：其他货币资金
贷：银行存款
赎回时反向冲回，收益冲减财务费用。非保本理财则需通过交易性金融资产核算，体现公允价值变动。法人账户代收
临时通过法人个人账户收款时：借：其他应收款——法人
贷：应收账款
待转入企业账户后：借：银行存款
贷：其他应收款——法人
该处理需严格控制资金滞留时间，防范税务风险。
实务操作中，会计人员需重点关注三项原则：一是资金性质决定科目归属，二是原始凭证必须完整有效，三是银行对账必须按月执行。例如存入现金必须取得银行盖章的缴款回单，收入类存款需附销售合同或发票，资本金存入需提供股东会决议等支持文件。通过规范的账务处理，才能确保会计信息真实反映企业资金状况。
