酒店采购赊账是日常运营中常见的业务场景，其核心在于准确反映应付账款的权责关系与资金流动。根据会计准则，赊购业务需在取得商品控制权时确认负债，并遵循权责发生制原则。这类业务不仅涉及资产与负债的同步变动，还需要考虑增值税进项税额的核算，这对酒店业的税务管理与财务报表真实性至关重要。
在初始计量环节，酒店采购原材料或库存商品时，若已收到供应商发票但暂未付款，需将采购成本与税费分开核算。会计记账公式为：
借：原材料/库存商品（不含税金额）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）（增值税专用发票税额）
贷：应付账款——XX供应商（含税总金额）
例如，酒店向供应商采购价值10,000元的食材，增值税率13%，则应付账款总额为11,300元，其中原材料科目计入8,849.56元（10,000÷1.13），进项税额1,150.44元。这一处理实现了价税分离，符合增值税一般纳税人的核算要求。
若存在货到票未到的特殊情况，需进行暂估入账处理。此时会计分录为：
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估应付款
待取得发票后，需红冲原分录并按实际金额重新入账。此操作避免了因票据延迟导致的账实不符，确保成本费用与期间匹配。例如，某批食材已入库但月末未收到发票，可按合同价5,000元暂估入账，次月收到发票时冲销原分录并调整差额。
在后续支付环节，需核销应付账款并反映资金流出。会计分录为：
借：应付账款——XX供应商
贷：银行存款
若供应商给予现金折扣（如2/10，n/30），按总价法核算时需将折扣金额计入财务费用。例如，应付账款11,300元在10天内支付享受2%折扣，实际支付11,074元，则需记录：
借：应付账款11,300元
贷：银行存款11,074元
贷：财务费用226元。这种做法既符合会计准则要求，又能真实反映资金使用效益。
实务操作中需特别注意三项风险控制：
- 发票合规性：农产品采购若无法取得专票，需凭收购凭证或自产证明进行税前扣除
- 账龄管理：超过一年的应付账款需在财务报表附注中披露
- 暂估时效性：暂估入账需在次月完成冲回，避免长期挂账导致税务风险
通过规范化的会计分录处理，酒店不仅能清晰展现采购业务的经济实质，还能为税务筹划、供应商对账及资金管理提供可靠依据。对于涉及债务重组等复杂场景，建议结合《企业会计准则第12号》进行专项处理。
