在股权转让交易中，税费的会计处理直接影响企业财务报表的准确性。根据我国现行税收政策，印花税、个人所得税（自然人股东）和企业所得税（法人股东）是核心涉税事项。这些税费的计提与缴纳需严格遵循会计准则，既要反映经济实质，又要符合税法规定。以下将针对不同税种的会计处理逻辑展开详细说明。
印花税处理股权转让双方均需按合同金额的0.05%缴纳印花税，实际缴纳时通过"税金及附加"科目核算。对于非上市公司股权转让，若转让方为增值税一般纳税人，会计分录为：借：税金及附加——印花税
贷：银行存款
当转让方为小规模纳税人时，可享受减半征收政策，此时贷方金额需按实际缴纳的50%计算。若企业为受让方，该税费同样计入资产成本，通过"长期股权投资"科目归集。
个人所得税代扣处理自然人股东转让股权时，扣缴义务人需履行代扣义务。假设转让收入200万元，原值120万元，合理费用5万元，则应纳税额=(200-120-5)×20%=15万元。会计处理分两步：
- 确认代扣义务时：
借：其他应收款——个人股东
贷：应交税费——代扣个人所得税 - 实际缴纳时：
借：应交税费——代扣个人所得税
贷：银行存款
需特别注意，若转让价格被税务机关核定调整，应同步调整往来科目余额，并计提差额部分的税费。
企业所得税计提法人股东转让股权时，应于资产负债表日确认所得税负债。假设某企业转让收益300万元，适用25%税率，则：
借：所得税费用——当期所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
对于符合特殊重组条件的企业，可暂不确认损益，此时需设置递延所得税科目核算。实务中要特别注意不得扣除被投资企业留存收益的规定，该部分收益应通过"投资收益"科目单独反映。
跨期事项处理当税款缴纳期间跨越会计期间时，需进行账务调整。例如第四季度发生的股权转让，若税款在次年1月缴纳，期末应通过"应交税费"科目挂账。对于可能发生的税收滞纳金，建议在"营业外支出"科目下设明细科目核算，并与税务机关的处罚决定书逐笔对应。
以上处理流程需结合具体交易背景灵活运用，建议企业在实际业务中建立税费测算——会计确认——纳税申报的三级复核机制，特别注意转让价格公允性证据的留存，以及不同税种申报期限的差异性要求。
