公司走账的会计分录如何编制？

企业日常经营中涉及的资金流动需要通过走账进行规范记录，其核心在于根据交易性质选择正确的会计科目并遵循借贷记账法。本文结合实务案例，详细解析不同场景下的会计分录编制方法。

在采购环节，企业支付货款时需确认资产或费用增加。例如购买原材料并支付银行存款，应根据增值税专用发票金额拆分处理：
借：原材料（不含税金额）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（价税合计金额）
该分录同时反映资产增加和资金减少，并实现增值税进项税额抵扣。若采用银行汇票结算，则需通过其他货币资金科目过渡。

销售收款场景需区分收入确认与税费计提。当企业收到客户货款时，若已开具增值税发票：
借：银行存款
贷：主营业务收入（不含税金额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
此时需同步结转销售成本，将库存商品转为营业成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品

在费用支付场景中，需根据费用类型选择科目。例如支付办公费用时：
借：管理费用——办公费
贷：银行存款
若涉及员工借支备用金，应通过其他应收款科目记录资金流动：
借：其他应收款——XX员工
贷：库存现金/银行存款

对于银行资金调拨业务，需注意资金形态转换：

1. 提取现金：
   借：库存现金
   贷：银行存款
2. 存款利息收入：
   借：银行存款
   贷：财务费用——利息收入（借方负数表示）

特殊交易处理需关注科目对应关系：

• 固定资产折旧计提：
  借：管理费用/主营业务成本
  贷：累计折旧
• 增值税及附加税费计提：
  借：税金及附加
  贷：应交税费——应交城市维护建设税等

编制会计分录时应严格遵循四步法：识别业务性质→确定会计科目→划分借贷方向→验证金额平衡。实务中需特别注意价税分离原则、权责发生制以及科目层级设置，确保财务数据准确反映企业经营实质。