企业在处理货票相关经济业务时，需根据交易场景和票据性质选择对应的会计科目。货票通常涉及货物交易发票和商业票据两类载体，前者反映购销关系中的价款结算，后者体现信用支付工具的流转。以下结合不同业务场景分析具体分录规则。
采购货物收到发票时，需区分付款状态与发票类型。若为一般纳税人取得增值税专用发票，应确认进项税额抵扣权：
借：库存商品/原材料（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（已付款）或应付账款（未付款）。例如采购10万元原材料并取得13%专票，借记"原材料"8.85万、"应交税费"1.15万，贷记"应付账款"10万。若采用商业汇票支付，则贷记科目变更为应付票据。
销售货物开具货票时，收入确认与纳税义务同时发生。对于现销业务：
借：银行存款
贷：主营业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）。若客户以商业汇票结算，则借方科目改为应收票据。例如销售23.4万元货物，按13%税率拆分收入20万和销项税3.4万，借记"应收票据"23.4万。
票据流转与贴现涉及三类核心处理：
- 票据背书转让采购：
借：原材料等（含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应收票据（票面金额） - 票据到期兑付：
借：银行存款
贷：应收票据 - 票据贴现需计算利息支出：
借：银行存款（实收金额）
财务费用（贴现息）
贷：应收票据。若票据到期遭拒付，需将应收票据转为应收账款，并追索银行垫款。
特殊业务调整需注意会计科目转换。当采购货物发票未达时，应暂估入库：
借：原材料（暂估价）
贷：应付账款——暂估。待取得发票后红冲暂估分录，按实际金额重新入账。对于票据逾期无法兑付的情况，需借记"应收账款"、贷记"应收票据"，并计提信用减值损失。
企业在处理货票业务时，须严格遵循借贷记账法的平衡规则，确保每笔分录有借必有贷，借贷必相等。对于复合业务如同时涉及存货采购与税款抵扣，应采用多科目联动分录完整反映经济实质。通过系统梳理交易链条中的票据流转路径，可实现会计信息真实性与合规性的双重保障。
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