员工在银行取款的会计处理是企业日常资金管理的重要环节，其核心在于通过借贷平衡准确反映资金流动。根据取款用途不同，会计分录的编制逻辑存在差异，但均需遵循资产类科目增减规则，即库存现金增加记借方，银行存款减少记贷方。以下从备用金提取、工资发放、费用支付三种典型场景展开分析。
对于备用金提取，员工因公需预支现金时，企业需先完成银行提现操作。此时基础分录为：
借：库存现金
贷：银行存款
例如员工预支差旅费20,000元，该操作直接减少银行存款，增加库存现金。若后续员工实际报销金额为18,000元并归还余款，则需补充分录：
借：管理费用 18,000
借：库存现金 2,000
贷：其他应收款——备用金 20,000
在工资发放场景中，流程分为提现和支付两阶段。第一步从银行提取现金时：
借：库存现金
贷：银行存款
例如提取50,000元现金。第二步发放工资需冲减应付职工薪酬，并处理代扣款项：
借：应付职工薪酬——工资 50,000
贷：应交税费——个人所得税 3,000
贷：其他应付款——社保 7,000
贷：库存现金 40,000
此过程中需注意权责发生制原则，工资费用应在计提时计入成本科目。
若取款用于日常费用支付（如办公采购），会计分录需同步反映费用发生：
借：管理费用/销售费用
贷：库存现金
同时需确保原始凭证（如发票、审批单）完整，例如支付会议费5,000元，需将银行提现记录与费用凭证匹配。涉及银行手续费等附加支出时，应单独列示：
借：财务费用——手续费
贷：银行存款
编制过程中需重点关注三个要点：
- 科目对应关系：始终遵循“一借一贷”或“一借多贷”原则
- 凭证完整性：银行回单、审批文件、费用单据须形成证据链
- 时效性控制：提现业务应当日入账，避免跨期导致账实不符
对于特殊情形，如员工超额提取备用金未及时归还，应通过其他应收款科目挂账，并定期清理。月末若发现库存现金与账面余额差异，需立即核查原因，必要时通过待处理财产损益科目过渡。通过规范操作流程和强化内部控制，可有效降低资金管理风险，确保会计信息真实反映企业经营活动。
