他人借钱给公司如何进行会计分录处理？

当公司因资金需求接受个人借款时，会计处理需严格遵循权责发生制和科目对应规则，其核心是通过其他应付款科目反映债务关系，并根据是否涉及利息进行差异核算。实际操作中，需结合借款合同条款、资金流向及税务合规要求，确保账务处理的准确性。下文将从借款发生、本息偿还及涉税处理三方面展开详细说明。

一、借款发生时的会计分录

个人向公司提供借款时，实质是公司形成了一项负债。根据会计准则，此类非金融机构借款应通过其他应付款科目核算，而非短期借款或长期借款（后者仅适用于金融机构借款）。具体分录为：
借：银行存款/库存现金
贷：其他应付款—XX个人
该分录表明公司收到资金后，债务义务增加。若借款以现金形式交付，需同步登记现金日记账；若通过银行转账，需附银行回单作为原始凭证。

二、本息偿还的账务处理

还款时需区分本金与利息的支付情况：

1. 仅偿还本金：
   借：其他应付款—XX个人
   贷：银行存款/库存现金
2. 本金与利息一并偿还：
   借：其他应付款—XX个人
   借：财务费用—利息费用
   贷：银行存款/库存现金
   值得注意的是，利息支出需符合税法扣除标准（不超过金融机构同期贷款利率），超限部分需在所得税汇算时调整。若利息未取得发票，则全额不得税前扣除。

三、利息处理的特殊要求

支付利息时，公司需履行代扣代缴个人所得税义务，税率为20%。例如支付1万元利息：
借：财务费用—利息费用 10,000
贷：银行存款 8,000
贷：其他应付款—代扣个税 2,000
若由公司承担个税，需将代缴金额计入营业外支出（不可税前扣除）。此外，个人需至税务机关代开资金使用费发票（免征增值税），否则利息费用无法入账。

四、关键风险控制要点

1. 合同要件：必须签订书面借款合同，明确金额、利率、期限及担保条款，避免被认定为股东抽逃资金或关联交易避税。
2. 资金流向：还款必须通过公户转账至借款人本人账户，禁止现金支付或第三方代收，以防触发反洗钱审查。
3. 税务申报：年度企业所得税申报时，需在A105000表第18行填报利息支出的纳税调整金额，关联交易还需提交同期资料证明交易公允性。

通过上述流程的规范操作，既能满足会计核算的准确性，又能有效管控税务风险。实务中建议定期与借款人核对往来余额，避免账务错漏影响财务报表真实性。