在工厂运营中，现金结算涉及原材料采购、工资发放、日常费用支付等高频业务。根据权责发生制原则，每笔现金收付需通过库存现金科目准确反映资金流动。核心处理需区分收入与支出场景，重点关注借、贷科目的对应关系，同时需考虑增值税、往来款项等关联要素。
一、现金收入业务处理
工厂现金收入主要包括产品销售收款、押金收取及现金盘盈。例如销售产品时，需按实际收款金额确认收入并计提增值税：借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
若收取押金等暂收款项，则通过其他应付款核算：借：库存现金
贷：其他应付款——XX单位
现金盘盈需分阶段处理：发现溢余时先计入待处理财产损溢，查明原因后转至营业外收入（无主款项）或其他应付款（有主款项）。
二、现金支出业务处理
现金支出场景包含工资发放、采购付款及费用报销。支付职工薪酬时需注意：借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
采购原材料若采用现金结算，需区分是否取得增值税专用发票：借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
日常费用如办公用品采购、水电费支付等，需按费用归属部门计入管理费用或制造费用：借：管理费用/制造费用
贷：库存现金
三、特殊场景处理
- 现金提现：从银行提取备用金时需完成双重记账
借：库存现金
贷：银行存款 - 预支差旅费：员工借款时通过其他应收款挂账
借：其他应收款——XX员工
贷：库存现金 - 现金盘亏：发现短缺时转入待处理财产损溢，经审批后由责任人赔偿或计入损失
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
借：其他应收款/管理费用
贷：待处理财产损溢
四、核算要点与风险防范
工厂需建立现金日记账实现序时核算，确保每日账实相符。对于大额现金交易，应遵守现金管理条例，避免超限额使用现金结算。涉及增值税的业务需严格区分销项税额与进项税额，防止税款计算错误。所有收支凭证需加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，强化内控管理。
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