在实务操作中，企业代缴社保的账务处理需严格区分企业承担部分与个人承担部分，并遵循权责发生制原则。通过应付职工薪酬科目归集社保费用，利用其他应收款科目过渡代扣款项，最终实现资金流与权责的匹配。以下从计提、代扣、缴纳三个环节详述具体操作流程。
计提企业承担部分是账务处理的起点。每月末根据员工工资总额与社保费率计算企业应承担金额，按部门归属计入成本费用科目。例如管理部门人员社保费计入管理费用，生产部门人员计入生产成本。此时会计分录为：
借：管理费用/销售费用/生产成本
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
此步骤通过预提费用确保损益核算的准确性。
代扣个人承担部分需在发放工资时完成。企业需从员工应发工资中扣除个人应缴社保，该款项属于企业为员工垫付资金，应通过其他应收款科目核算。会计分录为：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：其他应收款——社会保险费（个人部分）
银行存款（实发工资）
此处使用资产类科目其他应收款，体现企业对员工的债权关系。
实际缴纳社保环节需合并支付单位与个人部分。根据缴费凭证金额，将已计提的应付职工薪酬（单位部分）与代扣的其他应收款（个人部分）同步结转。典型分录为：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
其他应收款——社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
该步骤完成资金流出与负债的核销。
特殊情形下如补缴社保，需区分是否跨年度。若补缴本年度费用，直接补提分录：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
若涉及以前年度，则需通过以前年度损益调整科目追溯处理。实务操作中需特别注意保存工资凭证、补缴申请等原始单据，确保税务合规性。
整个处理流程需遵循三大原则：科目对应清晰（企业部分通过应付职工薪酬核算、个人部分通过其他应收款过渡）、权责匹配（费用归属期间与实际支付期间一致）、凭证完整（保留缴费凭证、工资表等佐证材料）。财务人员应定期核对社保局账单与账面金额，防范代扣款项滞留引发的资金管理风险。
