在企业日常经营中，库存现金与银行存款的转换是最基础的财务操作。这种资金流动不仅直接影响企业的资产负债表平衡，更是检验会计核算准确性的重要场景。无论是从银行提取备用金，还是将营业款存入账户，都需要遵循严格的复式记账规则。下面从不同场景切入，深入解析存取现金的会计处理逻辑。
一、现金提取的核心处理逻辑
当企业从银行提取现金时，实质是货币资金形态的转换。根据网页2和网页3的案例，假设提取1万元备用金，操作涉及两个资产类科目：借：库存现金 10,000
贷：银行存款 10,000
这种处理不改变资产总额，但会影响流动性结构。需注意三点：①必须通过现金支票办理；②需在现金日记账逐笔登记；③金额应符合库存现金限额规定（通常为3-5天零星开支需求）。
二、现金存储的逆向操作规范
将超额现金存入银行时，会计分录呈现反向特征。例如门店存入当日营业款5000元：借：银行存款 5,000
贷：库存现金 5,000
此操作需配合银行进账单和双人复核机制。网页5特别强调，零售企业日均现金存储频率可能高达3-5次，此时应建立资金归集制度，既保障安全又提升资金使用效率。
三、现金使用的细分场景核算
费用支出场景
用现金购买500元办公用品时：借：管理费用——办公费 500
贷：库存现金 500
根据网页1的指引，这类小额零星支出可直接核销，但单笔超过1000元建议转账支付。薪酬支付场景
发放工资时需先计提：借：应付职工薪酬
贷：库存现金
这种处理将负债科目转化为资金流出，需注意工资签收单等原始凭证的完整性。
四、现金清查的特殊处理机制
现金盘盈处理流程
发现溢余300元时：
①审批前：
借：库存现金 300
贷：待处理财产损溢 300
②查明属应付款项：
借：待处理财产损溢 300
贷：其他应付款 300
③无法查明原因时转入营业外收入。现金短缺应对步骤
短缺200元时：
①审批前：
借：待处理财产损溢 200
贷：库存现金 200
②责任人赔偿部分：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢
③无法追偿部分计入管理费用。
五、资金管控的进阶要点
对于备用金管理，网页3建议单独设置科目核算。行政部门申领3000元备用金时：
借：备用金 3,000
贷：银行存款 3,000
报销时直接冲减备用金余额，这种定额管理制度既能简化核算，又可有效控制现金使用风险。值得注意的是，所有存取操作必须留有银行回单、现金收付凭证等原始单据，确保账实相符和审计轨迹完整。
通过上述分析可见，存取现金的会计处理远非简单的借贷分录，它涉及企业内部控制、资金规划、风险管理等多维度要求。会计人员在操作时，既要掌握基础核算方法，更要理解每笔分录背后的管理逻辑。
